El Sistema de Administración Tributaria (SAT), utiliza la Inteligencia Artificial (IA) para aumentar la recaudación fiscal, prevenir la evasión de impuestos y clasificar a los contribuyentes.
En mayo, la autoridad fiscal informó que la recaudación en el primer cuatrimestre de 2024 alcanzó un billón 766,612 millón de pesos, un incremento de 5.5% en comparación con el mismo periodo de 2023.
El SAT se modernizó tecnológicamente e hizo más eficientes sus procesos de recaudación fiscal con el Plan Maestro 2024. Este plan integra por primera vez el uso de IA y de Machine learning (aprendizaje automático) para abordar la evasión fiscal y ser más preciso en la identificación de contribuyentes denominados de riesgo.
Los gobiernos que se han adaptado a las tecnologías de la información, plataformas digitales y sistemas de inteligencia artificial han logrado incrementar la recaudación de impuestos.
El SAT está desarrollando modelos de analítica de grafos y machine learning. Estas herramientas de IA avanzadas permiten analizar grandes volúmenes de datos y descubrir patrones complejos que serían imposibles de detectar de manera manual.
El principal objetivo del SAT durante la Cuarta Transformación ha sido desmantelar las redes de evasión fiscal, como es el caso de las empresas factureras.
Mediante la analítica de grafos, se realiza un mapa de las partes relacionadas y de la transaccionalidad de los contribuyentes, por lo que revela redes de empresas fachada y operaciones simuladas, ayudando así a las autoridades a identificar a los actores principales y los patrones de comportamiento evasivo.
Se pueden detectar inconsistencias en comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) vinculados a operaciones de contrabando y empresas fachada. La IA identifica patrones mediante el análisis de transacciones en tiempo real, lo que facilita la intervención de la autoridad.
Mientras tanto, la tecnología de machine learning es una técnica de Inteligencia Artificial en donde se perfecciona de forma autónoma conforme se entrena el algoritmo, lo que sirve para clasificar a contribuyentes en términos de riesgo.
Al utilizar algoritmos de aprendizaje autónomo, el SAT crea modelos predictivos que evalúan la probabilidad de incumplimiento fiscal de un contribuyente, considerando factores previamente programados, como el historial de pagos, patrones de ingresos y actividades económicas.
La clasificación permite al SAT enfocar sus auditorias y revisiones en los contribuyentes de mayor riesgo, optimizando recursos y siendo más eficiente en la recaudación fiscal.
La Inteligencia artificial puede monitorear las actividades económicas de alto riesgo, como el comercio de combustibles y el sector de la construcción, en donde las operaciones simuladas son frecuentes. También patrones que sugieren intentos de fraude al solicitar devoluciones de IVA. Detectar irregularidades en las declaraciones de importación y exportación para evitar el contrabando, al igual que poder detectar prácticas fraudulentas en el manejo de nóminas y pensiones.
Sin embargo, el uso de estas tecnologías plantea un cuestionamiento legal para los contribuyentes de riesgo, ya que se debe garantizar que los derechos de los contribuyentes se respeten, pero la clasificación de riesgo lleva un mayor escrutinio y potencialmente a sanciones si los algoritmos no son precisos o si existen sesgos en los datos.
Para mitigar estos riesgos, la autoridad fiscal debe ser transparente, al ser una institución pública, los modelos de IA deben auditarse constantemente y asegurarse de que los datos utilizados para entrenar a los algoritmos sean representativos y libres de sesgos. Además, deben existir procedimientos legales para que los contribuyentes puedan apelar las decisiones basadas en Inteligencia Artificial.
Uno de los mayores desafíos en la implementación de IA para la recaudación de impuestos es la preservación de la privacidad de los contribuyentes y el respeto al secreto bancario. Las mejores prácticas en la materia son la "anonimización de datos" (los datos utilizados en el entrenamiento de los algoritmos son anónimos para proteger la identificad de los contribuyentes), el cifrado de información para evitar hackeos o robo de información sensible y garantizar que solo personal autorizado tendrá acceso.
El SAT recaudó 4 billones 517,730 millones de pesos en 2023, creciendo 12.3%. El Plan Maestro de 2024 tiene el potencial para mejorar la recaudación, reducir la evasión y puede contribuir a incrementar este porcentaje. Pero es relevante que la IA no estigmatice a los contribuyentes y que tengan certeza jurídica que se implemente de manera ética y transparente.
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